Налоги ИП на УСН «доходы» в 2026 году
Авансы, уведомления, взносы и новый порог НДС — всё, что нужно ИП на упрощёнке в 2026 году, в одном месте и с расчётом.
Упрощёнка «доходы» — самый популярный режим у ИП, в том числе у селлеров маркетплейсов: 6% с дохода, минимум отчётности. Но и здесь хватает сроков и правил, на которых легко ошибиться: авансы каждый квартал, уведомления, взносы за себя, уменьшение налога и — с 2026 года — порог НДС, который стал заметно ниже. Собрали всё, что нужно ИП на УСН «доходы», в одном месте.
Что платит ИП на УСН «доходы»
- Налог по УСН — 6% с доходов (в некоторых регионах ставка ниже). Платится авансами по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев и налогом по итогам года.
- Фиксированные взносы за себя — одинаковая сумма для всех ИП, независимо от дохода.
- 1% с дохода свыше 300 000 ₽ — дополнительный взнос, с ограничением сверху.
- НДФЛ и взносы за сотрудников — если они есть.
Все платежи идут единым налоговым платежом на ЕНС, а о суммах авансов налоговую нужно уведомить отдельным документом — уведомлением об исчисленных налогах.
Календарь сроков на год
| Что | Срок |
|---|---|
| Уведомление об авансе за I квартал | до 25 апреля |
| Аванс по УСН за I квартал | до 28 апреля |
| Декларация по УСН за прошлый год | до 25 апреля |
| Налог по УСН за прошлый год | до 28 апреля |
| 1% с дохода свыше 300 000 ₽ за прошлый год | до 1 июля |
| Уведомление и аванс за полугодие | до 25 и до 28 июля |
| Уведомление и аванс за 9 месяцев | до 25 и до 28 октября |
| Фиксированные взносы за текущий год | до 28 декабря |
Если срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день. У ООО на УСН сроки по итогам года раньше: декларация до 25 марта, налог до 28 марта.
Взносы ИП за себя в 2026 году
Фиксированные взносы за 2026 год — 57 390 ₽, до 28 декабря 2026
1% с дохода свыше 300 000 ₽ — не больше 321 818 ₽, до 1 июля 2027
Фиксированные взносы можно платить частями в течение года — например, раз в квартал. Это удобно: уплаченные в квартале взносы сразу уменьшают аванс по УСН за этот квартал.
Как уменьшить налог на взносы
ИП на УСН «доходы» может уменьшить налог на уплаченные страховые взносы:
- ИП без сотрудников — на всю сумму взносов за себя, вплоть до нуля.
- ИП с сотрудниками — на взносы за себя и за сотрудников, но не больше чем на 50% налога.
Уменьшать можно на взносы, уплаченные в том же периоде, за который считается аванс. Поэтому распределять фиксированные взносы по кварталам выгоднее, чем платить всё в декабре: деньги не замораживаются в авансах.
Пример расчёта за год
ИП без сотрудников, ставка 6%, доход за год 3 000 000 ₽ — по 750 000 ₽ в квартал. Фиксированные взносы платит поквартально.
| Статья | Как считаем | Сумма |
|---|---|---|
| Налог по УСН за год | 3 000 000 × 6% | 180 000 ₽ |
| Фиксированные взносы | за 2026 год | 57 390 ₽ |
| 1% сверх 300 000 ₽ | (3 000 000 − 300 000) × 1% | 27 000 ₽ |
| Уменьшение налога | на фиксированные взносы, уплаченные в году | −57 390 ₽ |
| Налог к уплате | 180 000 − 57 390 | 122 610 ₽ |
Взнос 1% за 2026 год платится до 1 июля 2027 года. Если заплатить его заранее, в 2026 году, налог 2026 года можно уменьшить и на него. Сумма в примере — ориентир; точный расчёт по вашей ситуации сверьте с бухгалтером.
Порог НДС: что изменилось с 2026 года
С 2026 года упрощенцы освобождены от НДС, только если доход за прошлый год не превысил 20 млн ₽ (в 2027 году порог — 15 млн, в 2028 — 10 млн). Если в течение текущего года доход превысит порог, обязанность платить НДС возникает с первого числа следующего месяца.
У упрощенцев есть выбор: пониженные ставки НДС 5% или 7% без права на вычеты (в зависимости от дохода) либо общая ставка 22% с вычетами входящего НДС. Что выгоднее — зависит от того, покупаете ли вы товары с НДС и кто ваши покупатели. Этот выбор стоит сделать заранее вместе с бухгалтером, а не в месяц превышения.
Главное — следить за накопленным доходом с начала года, чтобы порог не оказался сюрпризом.
Особенности для селлеров
- Доход — вся цена реализации, которую заплатил покупатель, а не сумма выплаты маркетплейса. Комиссия маркетплейса на УСН «доходы» базу не уменьшает.
- Дата дохода — день поступления денег на расчётный счёт, но удобнее и безопаснее ориентироваться на отчёты о реализации маркетплейса.
- Возвраты уменьшают доход в периоде возврата.
- Порог НДС для активного селлера наступает быстро: 20 млн ₽ в год — это около 1,7 млн ₽ продаж в месяц.
Чек-лист
- Внесите в календарь сроки уведомлений (25-е) и авансов (28-е) за кварталы.
- Платите фиксированные взносы поквартально, чтобы сразу уменьшать авансы.
- Считайте доход по цене реализации, а не по выплатам маркетплейса.
- Следите за накопленным доходом и порогом НДС с начала года.
- Не забудьте 1% с дохода сверх 300 000 ₽ до 1 июля следующего года.
- Сверяйте расчёты с бухгалтером перед подачей декларации.
В разделе «Налоги» Metric24 сроки с переносами выходных, расчёт аванса из доходов маркетплейсов, уменьшение на взносы и остаток до порога НДС считаются сами, а о каждом сроке приходит напоминание.
Статья — общая информация по правилам 2026 года, а не налоговая консультация. Правила меняются: перед уплатой сверяйтесь с бухгалтером и сайтом налоговой.